英国收移民海外收入的税吗?

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海外收入(Gilt) = 外国的收入*(1-所得税税率),即不征税或征税少的情况。

首先,需要明确一点,任何公民不论国籍或是居住地,其在全球范围内的收入都要向英国政府报税交税;第二,对于海外收入,英国政府有征税权但无实际征收义务。是否对某项海外收入征税以及征税的额度取决于两个因素:

① 该收入是否来自于低税收国家/地区——在部分情况下,即使收入来源于高税收国家/地区也可能不用缴税或者仅缴很低的税额;

② 英国政府是否有征收该收入的法律依据。一般来说,只有个人从国外获得的收入超过一定限额时才有缴税的义务,企业则不需要就境外利润申报纳税;同时,并非所有来自国外的收入都必须提交给英国税务局,具体缴纳税款的情况需要视收入的具体类型而定。 值得注意的是,虽然英国政府对海外收入具有征税权和监管职责,但目前并没有开展普遍的海外收入税务调查。不过,2016年起,英国税务海关总署启动了一项名为“全球行动”(Global Action)的计划,以打击逃税行为并确保纳税人遵守英国税法。根据该计划,英国国税局已经获得了新的权利和资源来加强其跨境能力,包括与境外税务机关合作及共享信息。2017年5月,英国发布了《税收指南》,指出如果纳税人在境外没有设立机构,但在那边拥有财产、雇佣员工或以其他方式运营可获得利益(income)的话,这些收益可能面临更高的税负。如果纳税人在英国以外的地方注册成立公司,并将资金转入该公司的银行账户,然后利用这家公司支付费用(如律师费或咨询费),此种情况也有可能被税务部门重点稽查。

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个人的英国居民身份决定了其是否需要在英国缴纳个人所得税及资本利得税。一个人的英国居民身份的确定比较复杂,通常需要根据个人在一个年度在英国的连续及累积留英天数确定。一般来说,一个人如果在英国居住183天以上,则会被视为英国居民。如果一个个人在一个年度在英国居住超过91天但不足183天,通常会被认为是处于考察期,在此期间,该个人的居民身份将会根据其是否在英国有永久住宅、其有家属是否在英国有永久住宅、在英国有永久住宅是否被长期用作其个人主要住所等等因素确定。

一般来说,只要一个人被确定为英国居民,其境内外的个人所得税及资本利得税的申报和缴税义务将很难避免。如果个人被确定为英国非居民,从英国来源的收入(包含海外所得)和资本利得将需要在英国报税和缴纳税款,而海外来源的收入和资本利得通常免于在英国报税和缴纳税款。英国政府对于在英国有工作并受雇于英国雇主的海外人员通常有税收宽免待遇,具体的宽免程度需要视个人的居民身份及海外所得的具体性质等具体情况决定。

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